Formularze PIT 36 - Załącznik PIT 2K

Jeżeli rozliczając formularze pit 2011, jak np. pit 36 druk i po raz pierwszy korzystasz z ulgi odsetkowej, dodatkowo musisz wypełnić oświadczenie PIT 2K. To oświadczenie dołączasz do tego samego zeznania, przy którym składałeś załącznik PIT/D.

PIT-2K stanowi informację o wysokości wszystkich poniesionych wydatków związanych z daną inwestycją, w tym o wysokości wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi przez podatników podatku od towarów i usług niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku.

Niezbędne informacje, które musisz zawrzeć w oświadczeniu, bez względu na to czy rozliczasz się sam czy z małżonkiem, to:

• rok, w którym uzyskałeś kredyt (pożyczkę) mieszkaniowy,
• kwoty otrzymanego kredytu (pożyczki),
• rok rozpoczęcia i zakończenia inwestycji mieszkaniowej, na którą potrzebny był kredyt (pożyczka),
• rodzaj prowadzonej inwestycji,
• suma poniesionych wydatków związanych z daną inwestycją,
• udokumentowana fakturami kwota wydatków wystawionych przez podatników podatku od towarów i usług niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku,

PIT - 2K służy do ustalenia rzeczywiście poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe i czy kwota uzyskanego kredytu została zagospodarowana dokładnie na te cele.

Nie od każdego kredytu można odliczyć ulgę odsetkową. Nie zrobisz tego jeśli kredyt został:

• udzielony na inny cel, a przeznaczonego na cele mieszkaniowe,
• udzielony na cel mieszkaniowy przez osobę fizyczną, lub instytucję inną niż wskazaną powyżej
• wykorzystany dla celów mieszkaniowych tylko częściowo na te cele lub wcale

Również nie odliczysz odsetek od następujących kredytów:

• udzielanych ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego towarzystwom budownictwa społecznego oraz spółdzielniom mieszkaniowym na przedsięwzięcia inwestycyjno-budowlane -udzielanych przez kasy mieszkaniowe
• udzielanych na usuwanie skutków powodzi na zasadach (warunki określone w przepisach o dopłatach do oprocentowania kredytów bankowych udzielanych na usuwanie skutków powodzi)
• objętych wykupem odsetek ze środków z budżetu państwa

Więc zanim zaczniesz wypełniać pit 36 formularz wraz załącznikiem PIT/D upewnij się czy przysługuje ci prawo do ulgi odsetkowej. Nie skorzystasz z niej jeśli ty lub twój małżonek korzystaliście z odliczenia od dochodu lub podatku, wydatków na cele mieszkaniowe przeznaczonych na:

• zakup gruntu
• budowę budynku mieszkalnego
• nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne
• wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej,
• zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
• przystosowanie pomieszczenia pierwotnie służącego w innym celu na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu,
• gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku prowadzącym kasę mieszkaniową